Декларация НДС 5% для ИП на УСН

С 2026 года часть ИП на УСН платит НДС и сдаёт декларацию каждый квартал. Для продавца на Wildberries и Ozon это два файла: книга продаж и сама декларация. Оба в XML, оба уходят в налоговую электронно. НДСметр собирает эту пару для ставки 5%.

Кому в 2026 году нужна ставка 5%

Порог, ниже которого УСН освобождена от НДС, снижается. В методических рекомендациях ФНС по НДС для УСН на 2026 год он такой: 20 млн ₽ дохода за предыдущий год в 2026-м, 15 млн ₽ в 2027-м и 10 млн ₽ с 2028 года. Уведомление об освобождении подавать не нужно: оно включается само, и декларацию по НДС при нём не сдают.

Ставка 5% с 1 января 2026 года — если доход за 2025 год был от 20 до 250 млн ₽. Ставка 7% — если доход был от 250 до 450 млн ₽. Коэффициент-дефлятор на 2026 год в тех же рекомендациях — 1,090, поэтому границы внутри года другие: 272,5 млн ₽ (250 × 1,090) и 490,5 млн ₽ (450 × 1,090).

Если за 2025 год доход не превысил 20 млн ₽, а в 2026-м перешёл эту сумму, 5% начинается с месяца, следующего за месяцем превышения. Так продолжается, пока доход с начала 2026 года не превысит 272,5 млн ₽. Дальше, до 490,5 млн ₽, идёт 7%. С 1-го числа месяца, в котором доход превысил 490,5 млн ₽, специальная ставка заканчивается.

• При 5% и 7% вычета входного НДС нет. Налог считают с реализации, покупки его не уменьшают.
• Специальную ставку держат не меньше 12 кварталов подряд. Кто впервые заявил 5% или 7% в 2026 году, может отказаться раньше: в течение четырёх кварталов с того квартала, где ставка появилась в декларации.
• Освобождение не закрывает налог на ввоз и случаи, когда ИП выступает налоговым агентом по НДС.

Что именно сдаётся

Налоговый период — квартал. Декларация по форме с КНД 1151001 уходит только в электронном виде через оператора документооборота. Форма и формат утверждены приказом ФНС от 18.12.2025 № ЕД-7-3/1227@. Бумагой её не принимают, кроме отдельного случая для налоговых агентов, которые сами НДС не платят.

Продавцу на маркетплейсе нужны два XML:

• Книга продаж, файл начинается с NO_NDS.9. В ней строки квартала. Для физлиц это сводные документы, а не счёт на каждого покупателя. Сведения книги попадают в раздел 9 декларации.
• Декларация, файл начинается с NO_NDS. В ней есть точное имя файла книги. Налоговая сверяет эту связку.

Сервис пишет версию формы 5.12, кодировку windows-1251, код периода 21, 22, 23 или 24 по номеру квартала и дату документа — день оплаты. Подписант — сам ИП. Номер корректировки 0: это первичная декларация, не уточнёнка. КБК налога в файле — 18210301000011000110.

Один ИП и один квартал

Тысяча рублей — это один ИНН и один квартал. Wildberries и Ozon входят вместе: в налоговую уходит одна декларация, не две. Второй ИП или другой квартал считается заново. Несколько кабинетов, счёт и договор на организацию идут через заявку на пакет, на сайте у пакета нет цены и нет корзины.

Расчёт на экране бесплатный. Оплата открывается после проверки файлов: оба XML читаются, имя книги в декларации совпадает, ИНН и период сходятся с карточкой, в книге только строки с кодом операции 26 и ненулевой суммой, итог книги равен строкам, налог в декларации равен округлению базы × 5 / 105. Пустой квартал не продаётся: на экране будет «за этот квартал реализации нет».

Куда файлы не уходят сами

Сервис ничего не отправляет в ФНС. Файлы скачиваются и приходят на почту, ссылка живёт 14 дней. Дальше их загружают в Контур, СБИС или другую программу и отправляют своей подписью. Перед отправкой сумму на экране сверяют с отчётами кабинета. Как устроены сроки — в разборе когда сдавать декларацию, как устроена книга — в разборе кода операции 26.